上一辈在弥留之际将财产交给下一代，这似乎是理所当然的事。然而随着法制的健全和完善，遗产税的诞生必然会对财富的再次分配产生重大影响。

2013年8月14日，在博鳌房地产论坛上，金地集团(600383,股吧)董事长凌克提出，“未来十年内，遗产税肯定是要开征的，到时就没今天这么多的人买房了。”这席话背后透出多重意思：遗产税未必是治理房价的最好手段，但不敢保证不会被拿来治理房价。再结合2013年2月国务院转发的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中，第四部分第15条“研究在适当时期开征遗产税”来看，遗产税全面来临的日子还会远吗？

国内开征遗产税的消息最早从深圳传出，短期内深圳数位企业主分别在各大保险（放心保）公司投下高达亿元的巨额保单。由于保险可“避税避债”，深受“富豪阶层”追捧。对此众专家给予的回答是，当前中国已经完全具备了开征遗产税的客观条件，尽管距离真正实施还有些时日，但未雨绸缪很有必要。

“遗产税”并不可怕

上海顾跃进律师事务所首席律师顾跃进告诉记者：“我国早在1950年通过的《全国税政实施要则》就将遗产税作为拟开征的税种之一，到了1985年，《关于〈中华人民共和国继承法〉（草案）的说明》也曾提到设立遗产税问题，‘现在有些遗产数额较大，而且有增长趋势，征收遗产税的问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行制定有关税法。’在1993年12月颁布的《工商税制改革实施方案》中，又提到了‘开征遗产税’。1997年党的十五大报告正式提出‘调节过高收入，逐步完善个人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种’，为中国遗产税立法提供了政策依据。对于坊间传闻的《物权法》就是作为‘遗产税法案’的推出作铺垫也不无道理。任何法律存在的价值都是在于保护保障公民权益，而人们要想在遗产税下合理保障自己的合法利益不受侵害，首先就要强化自身的法律意识。”

正如最近爆出的一则悲剧，向我们提供了最好的警示。台湾新北市汐止区一黄姓男子在27年前过世，留下大批土地给家人，家人一直没有申报遗产税。直到7年后被税务部门发现，当时核定的遗产总额是2.43155901亿元新台币，而拿到手的遗产却仅剩61元。因为黄家除了要交遗产税和罚金外，还要缴滞纳金及利息5000多万元，以土地抵缴遗产税衍生的增值税1.2亿元，而黄家在未就此申请复查下就进行了确认。

一段时间以后，黄家才以遗产中有公设保留地等理由申请更正。税务部门也发现土地面积有误，重新计算后，遗产总额和应缴税款、罚款都减少；但差额仍然不大，遗产只剩50多万元。在屡诉屡败之后，黄家从获得巨额遗产的慰藉陷入了悔恨的悲恸。造成黄家这一苦恼的恰恰是对税法的不理解和不重视，而当开始深入理解时却为时已晚。

锦穗国际顾问首席理财规划师王荣瑞表示：“大陆的遗产税一旦出台，从投资方向上来看，投资可提早转移给下一代的保值性产品势必会成为资产规划的首选，如房产、黄金、艺术收藏品等等；其次，投资资产保全性产品，如保险及规划信托契约服务；再次，适当的进行公益活动及可节税的捐赠行为；最后，建议减少对风险性资产的投资，但这也要看被继承人的财产移转规划及资产规划而定了。”

规划需多头 切勿迷恋保险

在此前的深圳“遗税门”事件中，斩获颇丰的应该要属保险机构了，一时间充满“避税”噱头的保险业务让内心早已荒乱的财富阶层接踵前来“投医”。当时有保险机构向公众分享了一个故事：拥有1563亿元新台币身家的台湾首富蔡万霖在2004年过世，按照台湾法律，他的子女需要缴交782亿元新台币的遗产税。但是蔡万霖在弥留之际购买了数十亿的巨额寿险保单进行避税，这样将其庞大的资产通过人寿保险的方式安全合法地转移给下一代。经过有关部门核查后，蔡万霖名下的财产所缴纳的遗产税额大幅缩小，因此，台当局能收到的遗产税金只有5亿元新台币。

“无论是在台湾还是在大陆，根据法律规定，任何保险金所得都是免税的，投保人可通过购买保险达到避税的目的。如资产规划者可作为投保人投保生存保险，或为子女投保教育金保险，指定子女为受益人，这样，满期给付保险金就属于子女的自有财产。资产规划者还可以作为投保人投保高额终身寿险，以自己为被保险人，子女作为受益人，在资产规划者百年之后，也能得到保险金。”王荣瑞表示，“但要切记，被保险人必须要在保单中指定受益人，不然未被指定受益人的保险金将被作为遗产对待。且在我国大陆地区只有人寿保险能”避债避税“，投连险、万能险的投资账户部分仍然可能被视为理财产品而被用于抵充债务。一旦遗产税颁布，将为富豪阶层造成不必要的财富流失。”

然而，再度剖析蔡万霖的避税经历，他从最初卧病在床的那几年就已经早早着手于节税准备了，且并不是以一次购买数10亿元新台币巨额寿险保单来避税，而是在购买保险之外，通过申设投资子公司名义，逐步把财产转移。早年在增资股票发行时，用面值转让给子女认购，经过理财和税务规划，到最后他去世的时候本人名下的财产较之前已经所剩无几了。王荣瑞说：“为避免被认定为恶意逃税，资产规划者应及早作出规划且时间不短于五年。资产规划者更要认清自身状况，不依靠单一的理财规划，合理的作出节税投资策略（可参考如下列表）。”